Podatek liniowy to jedna z form opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej, która może być korzystna dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody. Charakteryzuje się stałą stawką podatkową, co upraszcza jego rozliczanie. W niniejszym artykule przyjrzymy się, jakie są jego zalety i wady, a także kiedy warto go rozważyć jako formę opodatkowania.
Jak działa podatek liniowy?
Podatek liniowy to forma opodatkowania, w której całkowity dochód jest opodatkowany jednolitą stawką 19%, niezależnie od jego wysokości. Oznacza to, że przedsiębiorca płaci tę samą stawkę podatku od każdej zarobionej złotówki, co odróżnia go od skali podatkowej z progami podatkowymi. W 2026 roku nie ma możliwości stosowania kwoty wolnej od podatku przy podatku liniowym, co jest istotnym ograniczeniem dla niektórych przedsiębiorców.
Podatek ten jest dostępny dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, jak również dla wspólników spółek osobowych, takich jak spółki jawne czy cywilne. Jednakże przedsiębiorcy świadczący usługi dla swojego byłego lub obecnego pracodawcy w tym samym zakresie obowiązków, co na etacie, nie mogą z niego korzystać. Decyzję o wyborze tej formy opodatkowania należy zgłosić do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie, co zazwyczaj odbywa się przez zgłoszenie w CEIDG.
Kiedy podatek liniowy jest opłacalny?
Podatek liniowy jest najkorzystniejszy dla przedsiębiorców osiągających dochody powyżej 120 000 zł rocznie, ponieważ pozwala uniknąć wyższego progu podatkowego wynoszącego 32% obowiązującego w skali podatkowej. Dzięki stałej stawce 19% przedsiębiorcy mogą planować swoje finanse bez obaw o wzrost stawki podatkowej wraz z rosnącymi dochodami.
Liniówka jest szczególnie atrakcyjna dla osób, które generują wysokie przychody przy stosunkowo niskich kosztach działalności, takich jak przedsiębiorstwa e-commerce czy działalności związane z usługami cyfrowymi. Jednakże warto pamiętać, że przy niższych dochodach podatek liniowy może być mniej korzystny w porównaniu do skali podatkowej, która oferuje ulgę podatkową.
Co można odliczyć przy podatku liniowym?
Przy podatku liniowym przedsiębiorcy mogą odliczać koszty uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania. Do kosztów mogą zaliczać m.in. wydatki na materiały, zakup towarów, reklamę, logistykę, a także wynagrodzenia pracowników. W 2026 roku istnieje możliwość odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz części składki zdrowotnej do limitu 14 100 zł.
- Składki na ubezpieczenia społeczne
- Składka zdrowotna do limitu 14 100 zł
- Koszty uzyskania przychodu, takie jak zatowarowanie czy reklama
- Straty z lat ubiegłych do określonego limitu
Wady podatku liniowego
Podatek liniowy, mimo swoich zalet, ma również pewne wady. Przede wszystkim brak możliwości korzystania z kwoty wolnej od podatku sprawia, że liniówka może być mniej atrakcyjna dla przedsiębiorców z niższymi dochodami. Ponadto, nie ma możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co może prowadzić do wyższych obciążeń podatkowych w rodzinach o nierównomiernym podziale dochodów.
Ograniczone są również możliwości korzystania z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna. Dlatego przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową przed wyborem tej formy opodatkowania.
Podatek liniowy a skala podatkowa – porównanie
Podatek liniowy najczęściej porównuje się ze skalą podatkową, która oferuje dwie stawki: 12% dla dochodów do 120 000 zł i 32% dla dochodów powyżej tej kwoty. W skali podatkowej można korzystać z kwoty wolnej od podatku, co obniża obciążenie podatkowe dla osób o niższych dochodach. Z kolei podatek liniowy zapewnia stałą stawkę 19%, co jest korzystne dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody.
Warto dodać, że wybór między tymi formami opodatkowania powinien być oparty na szczegółowej analizie finansowej i przewidywanych dochodach. Każda z form ma swoje zalety i wady, a najlepszy wybór zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy.
Podatek liniowy
Podatek liniowy, dzięki swojej stałej stawce, daje przewidywalność i prostotę rozliczeń, co czyni go atrakcyjnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców z wysokimi dochodami. Mimo ograniczeń w zakresie ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem, stanowi on korzystną alternatywę dla firm, które nie korzystają z preferencji podatkowych dostępnych w skali.
Skala podatkowa
Skala podatkowa, z niższymi stawkami dla dochodów poniżej 120 000 zł i możliwością korzystania z ulg podatkowych, jest bardziej korzystna dla przedsiębiorców z niższymi dochodami oraz dla rodzin, które mogą skorzystać z preferencyjnych rozliczeń. Wybór tej formy opodatkowania może przynieść znaczące oszczędności w przypadku korzystania z dostępnych ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Warto podkreślić, że podatek liniowy jest szczególnie korzystny dla przedsiębiorców, którzy osiągają wysokie dochody i chcą uniknąć wyższych stawek podatkowych.
Jak przejść na podatek liniowy?
Aby skorzystać z podatku liniowego, przedsiębiorca musi złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód w danym roku. Cały proces można przeprowadzić online poprzez system CEIDG lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym.
Przedsiębiorcy, którzy już korzystają z podatku liniowego, nie muszą co roku składać nowego oświadczenia, chyba że zamierzają zmienić formę opodatkowania. Warto jednak regularnie analizować swoją sytuację finansową, aby upewnić się, że wybrana forma opodatkowania pozostaje najkorzystniejsza.
Co warto zapamietać?:
- Podatek liniowy wynosi stałe 19% od dochodu, co jest korzystne dla przedsiębiorców z wysokimi dochodami powyżej 120 000 zł rocznie.
- Brak możliwości korzystania z kwoty wolnej od podatku oraz ograniczone ulgi podatkowe mogą sprawić, że liniówka jest mniej atrakcyjna dla osób z niższymi dochodami.
- Możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, takich jak wydatki na materiały, reklamę oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne do limitu 14 100 zł.
- Decyzję o wyborze podatku liniowego należy zgłosić do urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca po osiągnięciu pierwszego przychodu w danym roku.
- Wybór między podatkiem liniowym a skalą podatkową powinien być oparty na szczegółowej analizie finansowej, uwzględniającej przewidywane dochody i dostępne ulgi.
